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综服企业退税新政策出台代庖退税申报表该怎样挖-澳葡京娱乐场pj958-99831.com

泉源:集团公司贸管信息部 阅读次数: 日期:2017年11月13日 14:20

择要:

    《国家税务总局关于调解完美外贸综合效劳企业解决出口货色退(免)税有关事项的通告》(国家税务总局通告2017年第35号)(以下简称35号通告)公布后,外贸综合效劳企业需背税务构造报送《外贸综合效劳企业代庖退税申报表》(以下简称代庖退税申报表)申请代庖退税。

  代庖退税申报表需将外贸综合效劳企业的出口数据和消费企业开具的代庖退税公用”-6609.com增值税专用发票数据兼并正在一张表中停止挖列,取以往外贸综合效劳企业按自营出口申报退税填写《外贸企业出口退税进货明细申报表》和《外贸企业出口退税出口明细申报表》时经由过程联系关系号对出口货色报关单出口数据和增值税专用发票进货数据停止联系关系、婚配有很大差别。代庖退税申报表应当怎样范例填写,笔者联合35号通告的内容和出口退税申报软件的实际操作,为处置代庖退税申报的办税职员停止展现。

  整体原则:代庖退税申报表以单个出口货色报关单号(报关单右上角的海关同一编号+0+项号)+代庖退税增值税专用发票号码作为进货和出口的独一标识,正在填写时接纳总量掌握、公道分派的原则。

  为了便于表述,起首划定两个界说:

  1、出口纪录:21位的出口货色报关单号,一张出口货色报关单若是有多项申报出口货色时,则对应多条出口纪录,出口纪录是出口货色报关单电子数据的最小计量单元。-澳葡京娱乐场pj958

  2、发票纪录:消费企业背外贸综合效劳企业开具的备注栏内说明-99831.com代庖退税公用的增值税专用发票,岂论一张增值税专用发票中列名多项商品和对应的金额、税额,以合计的金额、税额作为发票纪录,即一张增值税专用发票只要一条发票纪录。

  值得注重的是,填表阐明中关于出口货色报关单号的填写划定是一个报关单号码必需对应最少一张代庖退税专用发票,对应多张代庖退税专用发票时,单个报关单的数目和美元离岸价应按比例离开对应填报、关于代庖退税专用发票号码的填写划定是一张代庖退税专用发票如对应多张出口货色报关单的,应严厉按单个出口货色报关单作为进货和出口独一标识的要求,将一张代庖退税专用发票按比例离开对应填报-澳门葡京国际官方网站,那两条规定现实对应了代庖退税申报中能够泛起的出口纪录发票纪录之间一对一、一对多和多对一多种状况,正在申报表填写时逻辑划定规矩以下:

  1、一条出口纪录对应一条发票纪录:填写一条申报数据,出口数目为出口纪录对应的出口数目,出口退税计税金额为发票纪录对应的合计计税金额;

  -澳门新葡京线上2、一条出口纪录对应多条发票纪录:根据发票纪录的数目逐条填写申报数据,每条申报数据的出口数目为出口纪录对应的出口数目根据单条发票纪录数目或计税金额占悉数发票纪录的数目或计税金额的比例停止拆分(美圆离岸价也按此比例拆分),出口退税计税金额为每条发票纪录对应的合计计税金额;

  3、多条出口纪录对应一条发票纪录:根据出口纪录数目逐条填写申报数据,每条申报数据的出口数目为单条出口纪录对应的出口数目,出口退税计税金额为发票纪录对应的合计计税金额根据单条出口纪录出口数目占悉数出口纪录出口数目的比例停止拆分;

     4、多条出口纪录对应多条发票纪录:都可以根据出口纪录商品取发票纪录商品的对应干系,归纳为上述一条出口纪录对应多条发票纪录或多条出口纪录对应一条发票纪录的逻辑停止填写。

   代庖退税申报表仅适用于外贸综合效劳企业代庖退增值税运用。因为35号通告已对消费企业出口的货色属于消费税应税消费品怎样申报退税停止划定,根据《关于出口货色劳务增值税和消费税政策的关照》(财税[201239号)划定,出口企业出口或视同出口实用增值税退(免)税的货色,免征消费税,若是属于购进出口的货色,退还前一环节对其已征的消费税,而外贸综合效劳企业代庖退税的货色局限包孕消费企业的视同自产货色,有可能发生消费税退税,消费税退税是由消费企业自行退税照样由外贸综合效劳企业代庖退税,若由外贸综合效劳企业代庖退税,运用何种申报表借有待国家税务总局的相干政策进一步明白。

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